Thuế suất Cột 2 (Column 2 rate of duty) là gì? Quy định và cách tra cứu

Đối với các nhà nhập khẩu đang quản lý chuỗi cung ứng toàn cầu, việc hiểu rõ thuế suất Cột 2 (Column 2 rate of duty) là yếu tố then chốt để tính toán chính xác tổng chi phí hàng cập bến (landed costs). Bài viết này sẽ phân tích cách Biểu thuế quan hài hòa của Hoa Kỳ (HTS) phân loại các mức thuế trừng phạt này, những quốc gia nào hiện đang bị áp dụng và cách tra cứu chính xác để tránh những rủi ro tài chính bất ngờ.

Thuế suất Cột 2 trong biểu thuế HTS là gì?

Cách biểu thuế HTS phân loại các mức thuế suất

Mọi sản phẩm khi nhập khẩu vào Hoa Kỳ đều cần một mã thuế quan hài hòa (mã HTS) gồm 10 chữ số. Ủy ban Thương mại Quốc tế Hoa Kỳ (USITC) sắp xếp thuế nhập khẩu cho các mã này thành hai danh mục chính. Cột 1 được chia thành thuế suất "Chung" (General) dành cho các quốc gia có Quan hệ Thương mại Bình thường (NTR) và thuế suất "Đặc biệt" (Special) dành cho các quốc gia có hiệp định thương mại tự do với Mỹ. Trong khi đó, Cột 2 được dành riêng cho các quốc gia không có quy chế NTR với Hoa Kỳ.

Tại sao thuế suất Cột 2 lại cao hơn nhiều so với Cột 1?

Khi tìm hiểu cách đọc biểu thuế quan hài hòa, bạn sẽ nhanh chóng nhận thấy sự chênh lệch tài chính khổng lồ giữa các danh mục này. Thuế suất chung ở Cột 1 thường rất thấp hoặc miễn thuế hoàn toàn nhờ các thỏa thuận thương mại toàn cầu hiện đại. Ngược lại, thuế suất Cột 2 đại diện cho mức thuế suất tối đa theo luật định, vốn được thiết lập từ các đạo luật bảo hộ trong lịch sử. Do đó, thuế Cột 2 mang tính chất trừng phạt và có thể dễ dàng vượt quá mức 30% hoặc 40% đối với các mặt hàng thương mại thông thường.

Những quốc gia nào bị áp dụng thuế suất Cột 2?

Danh sách các quốc gia thuộc Cột 2 tính đến năm 2026

Theo Ghi chú chung của USITC, hiện nay có rất ít quốc gia nằm trong danh mục Cột 2. Tính đến năm 2026, danh sách chính thức chỉ bao gồm bốn quốc gia: Cuba, Triều Tiên, Nga và Belarus. Hàng hóa được nhập khẩu từ hoặc có xuất xứ từ bất kỳ quốc gia nào trong số này sẽ tự động bị áp mức thuế suất cao ngất ngưỡng theo quy định.

Lý do các quốc gia này mất quy chế Quan hệ Thương mại Bình thường

Các quốc gia bị chuyển sang Cột 2 khi Chính phủ Hoa Kỳ thu hồi quy chế Quan hệ Thương mại Bình thường vì các lý do nghiêm trọng về địa chính trị hoặc an ninh quốc gia. Cuba và Triều Tiên đã đối mặt với những hạn chế thương mại nghiêm ngặt này trong nhiều thập kỷ do các lệnh cấm vận lịch sử toàn diện. Ngược lại, Nga và Belarus gần đây đã bị tước bỏ quy chế NTR và hạ xuống Cột 2 sau các biến động chính trị liên quan đến Ukraine.

Thuế suất Cột 2 ảnh hưởng thế nào đến chi phí nhập khẩu?

Ví dụ thực tế về tính thuế theo Cột 2

Thuế suất Cột 2 có thể ngay lập tức triệt tiêu biên lợi nhuận của một nhà mua hàng nếu không có sự chuẩn bị trước. Ví dụ, việc nhập khẩu các vật liệu xây dựng thô như đá sa thạch từ một quốc gia có quy chế NTR (Cột 1) thường có thuế suất 0%. Tuy nhiên, nếu mặt hàng tương tự có xuất xứ từ Nga, nhà nhập khẩu sẽ phải trả một khoản phụ phí khổng lồ cho Cơ quan Hải quan và Bảo vệ Biên giới Hoa Kỳ (CBP) theo mức thuế Cột 2.

Các nhóm sản phẩm chịu mức thuế Cột 2 cao nhất

Mặc dù hầu hết mọi hàng hóa đều bị phạt thuế, một số ngành hàng cụ thể phải chịu mức phí cực cao. Khi tra cứu danh mục mã HTS, có thể thấy nguyên liệu thô, nông sản và máy móc công nghiệp nặng thường chịu mức thuế suất cao nhất.

Dưới đây là bảng so sánh tham khảo giữa các danh mục thuế suất:

Cách tra cứu thuế suất Cột 2 cho một mã HTS cụ thể

Sử dụng cơ sở dữ liệu của USITC

Để tìm mức thuế chính xác, hãy thực hiện tra cứu mã HTS bằng công cụ trực tuyến chính thức của USITC. Công cụ này cực kỳ hữu ích cho tất cả mọi người, từ các đội ngũ thu mua của doanh nghiệp đến những người bán hàng cá nhân cần xác định mã HS cho vận chuyển quốc tế. Các bước thực hiện như sau:

• Truy cập công cụ tìm kiếm HTS trực tuyến của USITC.
• Nhập mô tả chi tiết sản phẩm hoặc mã phân loại đã biết.
• Xác định mặt hàng cụ thể, sau đó nhìn vào cột ngoài cùng bên phải có nhãn "2" để xem phần trăm thuế suất hoặc mức phí cố định.

Lưu ý khi thuế suất Cột 2 hiển thị là "Free" (Miễn phí)

Đôi khi, thuế suất Cột 2 có thể hiển thị là "Free" đối với một số mặt hàng cứu trợ nhân đạo, tài liệu thông tin hoặc một số hàng hóa cơ bản nhất định. Tuy nhiên, nhà nhập khẩu tuyệt đối không được mặc định rằng sản phẩm đó có thể nhập khẩu hợp pháp. Các quốc gia như Triều Tiên và Cuba đang chịu sự kiểm soát chặt chẽ bởi Văn phòng Kiểm soát Tài sản Ngoại tệ (OFAC). Ngay cả khi USITC niêm yết mức thuế 0%, các lệnh cấm vận toàn diện vẫn có hiệu lực cao hơn biểu thuế, nghĩa là việc nhập khẩu vẫn hoàn toàn bị cấm.

Câu hỏi thường gặp về thuế suất Cột 2

Cột 2 trong biểu thuế suất là gì?

Cột 2 đại diện cho mức thuế nhập khẩu tối đa theo luật định áp dụng cho các sản phẩm từ những quốc gia không có Quan hệ Thương mại Bình thường với Hoa Kỳ. Những mức thuế này mang tính trừng phạt và cao hơn đáng kể so với thuế suất thương mại quốc tế tiêu chuẩn.

Những quốc gia nào hiện đang chịu thuế suất Cột 2?

Tính đến năm 2026, các quốc gia thuộc Cột 2 bao gồm Cuba, Triều Tiên, Nga và Belarus. Mọi hàng hóa có xuất xứ từ bốn quốc gia này đều tự động bị áp dụng mức thuế nhập khẩu nghiêm ngặt.

Sự khác biệt giữa thuế suất Chung (General), Đặc biệt (Special) và Cột 2 là gì?

Thuế suất Chung áp dụng cho các quốc gia có quan hệ thương mại tiêu chuẩn; thuế suất Đặc biệt áp dụng ưu đãi hoặc miễn thuế theo các hiệp định thương mại tự do cụ thể. Thuế suất Cột 2 là mức thuế cao nhất, không được ưu đãi, dành riêng cho các quốc gia bị cấm vận hoặc trừng phạt.

Thuế suất (Rate of Duty) có nghĩa là gì?

Thuế suất là tỷ lệ phần trăm thuế cụ thể hoặc một số tiền cố định mà cơ quan hải quan thu trên hàng hóa nhập khẩu. Nó được tính toán dựa trên mã phân loại của mặt hàng và quốc gia xuất xứ cuối cùng.

Kết luận

Việc xác định chính xác thuế suất Cột 2 là một phần bắt buộc trong quy trình tuân thủ thương mại quốc tế. Bằng cách hiểu rõ cấu trúc thuế quan của USITC và theo dõi danh sách các quốc gia bị ảnh hưởng, các nhà quản lý chuỗi cung ứng có thể dự báo hiệu quả chi phí, tránh được các khoản phạt hải quan gây thiệt hại đến lợi nhuận và điều hành hoạt động thương mại toàn cầu một cách an toàn.