ฤดูกาลแห่งการให้: ทำความเข้าใจจักรวาลแห่งยานพาหนะแห่งการกุศล

เศรษฐกิจ

สรุป:

นักยุทธศาสตร์ด้านความมั่งคั่งอาวุโส Jeff Brooks พูดคุยเกี่ยวกับช่องทางการบริจาคการกุศลประเภทต่างๆ เพื่อช่วยให้นักลงทุนเตรียมพร้อมรับมือกับการตัดสินใจถ่ายโอนความมั่งคั่งที่ครอบครัวที่มีทรัพย์สินสุทธิสูงและครอบครัวที่มีมูลค่าสุทธิสูงมากมักเผชิญอยู่ได้ดีขึ้น

ไตรมาสสุดท้ายของปีถือเป็นช่วงที่นักลงทุนจะยุ่งที่สุดเมื่อต้องระดมทุนและบริจาคการกุศล ความสำเร็จในการทำบุญขึ้นอยู่กับเป้าหมายที่นักลงทุนพยายามบรรลุ ไม่ว่าจะเป็นเป้าหมายทางสังคม เป้าหมายในการโอนทรัพย์สิน เป้าหมายส่วนบุคคล หรือการหักลดหย่อนภาษี

ในบทความนี้ ซึ่งเป็นบทความแรกในชุดบทความเกี่ยวกับการให้เพื่อการกุศล เราจะพูดถึงช่องทางการกุศลประเภทต่างๆ ที่อาจใช้เพื่อเพิ่มความสำเร็จด้านการกุศลให้สูงสุด

แม้ว่าเนื้อหาการศึกษานี้ไม่ได้มีจุดประสงค์เพื่อให้คำแนะนำทางภาษีหรือทางกฎหมาย แต่สามารถช่วยให้นักลงทุนเตรียมพร้อมรับมือกับปัญหาและการตัดสินใจเกี่ยวกับการถ่ายโอนความมั่งคั่งที่ครอบครัวที่มีมูลค่าสุทธิสูงและมีมูลค่าสุทธิสูงมากมักเผชิญได้ดีขึ้น

เมื่อปีที่แล้ว ยอดบริจาคเพื่อการกุศลโดยประมาณในสหรัฐอเมริกาสูงถึง 557 พันล้านดอลลาร์ องค์กรไม่แสวงหากำไรได้รับเงินบริจาคส่วนใหญ่จากแหล่งบริจาค 4 แหล่ง ได้แก่ ของขวัญตลอดชีวิตจากบุคคลธรรมดา มรดกจากบุคคลธรรมดาในพินัยกรรมและทรัสต์ ของขวัญจากมูลนิธิการกุศล และของขวัญจากบริษัทต่างๆ แม้ว่าการบริจาคส่วนใหญ่จะมาจากของขวัญตลอดชีวิตของบุคคลธรรมดา (คิดเป็น 67% ของการบริจาคทั้งหมด) แต่องค์กรไม่แสวงหากำไรที่ประสบความสำเร็จมากที่สุดก็ดึงเงินบริจาคจากแหล่งเหล่านี้มาใช้เพื่อจัดหาเงินทุนที่มั่นคงที่สุดในแต่ละปี

ก่อนที่เราจะพูดถึงประเด็นเชิงกลยุทธ์ของการกุศล ฉันคิดว่าคงจะดีหากเราจะอธิบายคำศัพท์ที่ใช้กันทั่วไปบางคำในโลกของการให้เพื่อการกุศล โดยเฉพาะคำศัพท์ต่างๆ สำหรับองค์กรการกุศลที่มักใช้แทนกันได้ แต่จริงๆ แล้วมีคำจำกัดความที่ต่างกัน

ไม่แสวงหากำไร: องค์กรที่จัดตั้งขึ้นเพื่อให้บริการสาธารณะประโยชน์ เช่น การให้อาหารแก่ผู้หิวโหยหรือบรรเทาทุกข์จากภัยพิบัติ องค์กรไม่แสวงหากำไรไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

การกุศล: องค์กรไม่แสวงหากำไรประเภทหนึ่งที่เน้นให้ความช่วยเหลือแก่ผู้ที่ต้องการความช่วยเหลือ องค์กรการกุศลทั้งหมดเป็นองค์กรไม่แสวงหากำไร แต่ไม่ใช่องค์กรไม่แสวงหากำไรทุกแห่งจะเป็นองค์กรการกุศล องค์กรการกุศลไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง และเงินบริจาคสามารถหักลดหย่อนภาษีได้

ไม่แสวงหากำไร: องค์กรที่จัดตั้งขึ้นเพื่อให้บริการแก่ผู้ถือหุ้นหรือสมาชิกขององค์กร เช่น สโมสรกีฬาหรือสมาคมการค้า โดยพื้นฐานแล้ว ไม่แสวงหากำไร คือ องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรที่ไม่ใช่องค์กรการกุศล องค์กรเหล่านี้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ แต่เงินบริจาคไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้

องค์กร 501(c)(3): โดยพื้นฐานแล้วองค์กรเหล่านี้ก็เหมือนกับองค์กรการกุศล 501(c)(3) คือส่วนหนึ่งของประมวลรัษฎากร (IRC) ที่อนุญาตให้องค์กรได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและหักลดหย่อนภาษีจากการบริจาค โปรดทราบว่า IRC ให้การยกเว้นภาษีของรัฐบาลกลางแก่องค์กรไม่แสวงหากำไร 32 ประเภท (ดูเอกสารเผยแพร่ 557 ของ IRS) แต่มีเพียงของขวัญที่มอบให้กับองค์กร 501(c)(3) เท่านั้นที่ให้หักลดหย่อนภาษีจากของขวัญของผู้บริจาคได้

ความแตกต่างเหล่านี้มีความสำคัญที่จะต้องเข้าใจ เพราะแม้ว่าองค์กรไม่แสวงหากำไรส่วนใหญ่จะได้รับการยกเว้นภาษี แต่มีเพียงองค์กรการกุศลที่ตรงตามข้อกำหนดเฉพาะที่กำหนดโดย IRC เท่านั้นที่สามารถให้ผู้บริจาคหักเงินบริจาคจากรายได้ได้ นั่นจึงเป็นเหตุผลว่าทำไมการยืนยันสถานะขององค์กรผู้รับเงินบริจาคเกี่ยวกับการหักลดหย่อนภาษีจึงมีความสำคัญ ผู้บริจาคที่ต้องการหักลดหย่อนภาษีควรยืนยันความสามารถของผู้เสียภาษีในการแจกแจงรายการหักลดหย่อนภาษีก่อน จากนั้นจึงยืนยันสถานะการยกเว้นภาษีของผู้รับเงินบริจาค ข้อมูลนี้สามารถพบได้ผ่านฟังก์ชันค้นหาองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีของ Internal Revenue Services ที่ IRS.gov ต่อไป มาดู "เหตุผล" เบื้องหลังการบริจาคเพื่อการกุศลและวิธีที่มักจะรวมการบริจาคเพื่อการกุศลเข้ากับวัตถุประสงค์ด้านภาษีและการโอนทรัพย์สินอื่นๆ เป้าหมายทางสังคม เป้าหมายการโอนทรัพย์สิน เป้าหมายส่วนบุคคล และการหักลดหย่อนภาษี ล้วนเป็นปัจจัยในการเลือกเครื่องมือบริจาคขั้นสุดท้ายที่ใช้ในการบริจาค การชี้แจงแรงจูงใจที่แท้จริงของผู้ลงทุนถือเป็นขั้นตอนสำคัญในการบริจาคเพื่อการกุศลที่ประสบความสำเร็จ

นักลงทุนเพื่อการกุศลควรพิจารณาสิ่งต่อไปนี้:

1. ฉันกำลังพยายามบรรลุเป้าหมายทางสังคมใดด้วยการมอบของขวัญ?

2. แผนการจัดการทรัพย์สินโดยรวมของฉันคืออะไร และของขวัญการกุศลนี้จะช่วยให้บรรลุเป้าหมายในการโอนความมั่งคั่งของฉันได้อย่างไร

3. สิทธิประโยชน์ทางภาษีมีความสำคัญต่อฉันมากเพียงใด แล้วภาษีเงินได้ ภาษีของขวัญ และภาษีมรดกล่ะ?

4. ฉันกำลังพยายามได้รับผลประโยชน์ส่วนตัวอะไรบ้าง (เช่น ความพึงพอใจ/ความชื่นชมส่วนตัว แนวทางเบื้องต้นในการปกครองครอบครัว การมีสิทธิ์ได้รับเงินพิเศษหรือผลประโยชน์ตอบแทนการสนับสนุนของฉัน)

สุดท้ายนี้ เราลองมาสำรวจเทคนิคต่างๆ ที่ใช้ในการบริจาคการกุศลและเหตุผลทั่วไปที่สุดในการใช้เทคนิคเหล่านี้

การบริจาคเงินสดโดยตรง: มอบมูลค่าสูงสุดและสภาพคล่องทันทีให้กับองค์กรการกุศล มักจะเป็นเทคนิคการบริจาคที่ง่ายที่สุดแต่ไม่ประหยัดภาษีที่สุด

การบริจาคสินทรัพย์ที่มีมูลค่าเพิ่มขึ้นซึ่งถือครองไว้หนึ่งปีหรือน้อยกว่านั้น: อนุญาตให้หักลดหย่อนค่าพื้นฐานหรือมูลค่าการได้มาของสินทรัพย์ ไม่มีการรับรู้กำไร แต่ไม่มีการหักลดหย่อนสำหรับกำไรนั้น

การบริจาคทรัพย์สินที่มีมูลค่าเพิ่มขึ้นซึ่งถือครองไว้เกินหนึ่งปี: การหักลดหย่อนสำหรับมูลค่าปัจจุบันของทรัพย์สิน ไม่มีการรับรู้กำไรและดังนั้นจึงไม่ต้องเสียภาษีจากกำไรนั้น (ชนะ ชนะ)

การบริจาคสินทรัพย์ที่มีการสูญเสียทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง (มีมูลค่าลดลงในขณะนี้เมื่อเทียบกับตอนที่ซื้อมา): โดยทั่วไปแล้ว วิธีที่ดีที่สุดคือการขายสินทรัพย์ รับรู้การสูญเสียที่หักลดหย่อนได้ แล้วจึงนำรายได้จากการขายมาบริจาค

ของขวัญ “พร้อมสิทธิประโยชน์”: สำหรับผู้บริจาคที่ต้องการรับสิทธิพิเศษ สิทธิ์ในการเข้าถึง หรือสิทธิ์ในการตั้งชื่ออาคารหรือโปรแกรม ซึ่งอาจช่วยให้บรรลุเป้าหมายส่วนบุคคลได้ แต่ก็อาจลดหย่อนภาษีได้

การแจกจ่ายเพื่อการกุศลที่มีคุณสมบัติ (QCD): การแจกจ่ายโดยตรงจาก IRA ที่จัดการอย่างเหมาะสมนั้นเป็นไปตามขีดจำกัดการแจกจ่ายขั้นต่ำที่กำหนด และปกป้อง QCD จากรายได้ การบริจาค QCD ได้รับอนุญาตสูงสุด 105,000 ดอลลาร์ในปี 2024 และจะมีการปรับดัชนีตามอัตราเงินเฟ้อหลังจากนั้น QCD จะใช้เมื่อไม่จำเป็นต้องมีการแจกจ่ายขั้นต่ำที่กำหนดเพื่อใช้ส่วนตัว และลูกค้ามีความโน้มเอียงไปทางการกุศล

เงินบริจาคเพื่อการกุศล: องค์กรการกุศลผู้รับเงินบริจาคจะได้รับเงินบริจาคและตกลงที่จะจ่ายเงินคืนให้กับผู้บริจาคเป็นชุดๆ บ่อยครั้ง องค์กรการกุศลจะใช้ส่วนหนึ่งของเงินบริจาคเพื่อซื้อเงินบริจาคเพื่อการกุศลเพื่อจ่ายเงินชุดๆ หนึ่ง เงินบริจาคเพื่อการกุศลมักใช้เพื่อให้แน่ใจว่าผู้บริจาคจะได้รับเงินสดตลอดชีพ และอาจช่วยลดการหักลดหย่อนภาษีจากการบริจาคได้ด้วย

Charitable Remainder Trusts (CRTs): CRT มีลักษณะคล้ายกับเงินบำนาญเพื่อการกุศล ยกเว้นว่าผู้รับเงินบริจาคจะเป็นทรัสต์ที่เพิกถอนไม่ได้ เงื่อนไขของทรัสต์จะให้กระแสรายได้จากการจ่ายเงินแก่ผู้บริจาคเป็นจำนวนปี (ไม่เกิน 20 ปี) หรือตลอดอายุของผู้บริจาค (กล่าวคือ “ผู้รับผลประโยชน์หลัก”) เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการจ่ายเงิน ทรัพย์สินที่เหลือของทรัสต์จะมอบให้กับการกุศล (กล่าวคือ “ผู้รับผลประโยชน์ที่เหลือ”)

โดยทั่วไป CRT จะใช้เพื่อให้ได้รับผลประโยชน์ทางภาษีรายได้สำหรับลูกค้าที่มีแนวโน้มทางการกุศล มีสินทรัพย์ที่มีมูลค่าสูง ต้องการขายเพื่อกระจายความเสี่ยงและ/หรือสร้างสภาพคล่อง และต้องการเลื่อนการจ่ายภาษีเงินได้จากกำไรที่ได้ ทรัพย์สินที่มีกำไรจากทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงจะนำไปบริจาคให้กับทรัสต์ จากนั้นผู้ดูแลทรัสต์จะขายทรัพย์สินและนำรายได้ไปลงทุน เนื่องจากทรัสต์นั้นเพิกถอนไม่ได้และผู้รับผลประโยชน์ที่เหลือจะได้รับการยกเว้นภาษี ดังนั้นการขายครั้งนี้จึงไม่มีภาระผูกพันภาษีเงินได้ทันที แม้ว่าการชำระเงินแต่ละครั้งจากทรัสต์ไปยังผู้บริจาคจะมีภาระผูกพันในการจ่ายภาษีเงินได้จากจำนวนเงินที่แจกจ่ายก็ตาม ดังนั้น CRT จึงเป็นเงินบริจาคเพื่อการกุศลที่มาพร้อมกับผลประโยชน์ทางภาษีรายได้

Charitable Lead Trusts (CLTs): CLT มีลักษณะสะท้อนของ CRT CLT คือทรัสต์ที่เพิกถอนไม่ได้ซึ่งมีเงื่อนไขที่ให้กระแสรายได้จากการชำระเงินแก่องค์กรการกุศล (กล่าวคือ “ผู้รับผลประโยชน์หลัก”) เป็นระยะเวลาหลายปี เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการชำระเงิน ทรัพย์สินที่เหลือในทรัสต์จะตกเป็นของบุคคลที่ได้รับการกำหนดไว้ในทรัสต์ (กล่าวคือ “ผู้รับผลประโยชน์ส่วนที่เหลือ”) CLT ใช้เพื่อชะลอและลดมูลค่า (และภาษีของขวัญ) ของของขวัญแก่ผู้รับผลประโยชน์ส่วนที่เหลือ CLT มักใช้เพื่อบรรลุเป้าหมายการกุศลในขณะที่อาจโอนทรัพย์สินที่มีมูลค่าเพิ่มขึ้นให้กับรุ่นต่อๆ ไป ดังนั้น ในขณะที่ CRT เสนอผลประโยชน์ด้านภาษีเงินได้ CLT คือการบริจาคเพื่อการกุศลที่มาพร้อมกับผลประโยชน์ด้านภาษีของขวัญ

กองทุนที่ได้รับคำแนะนำจากผู้บริจาค (DAFs): DAFs คือบัญชีการกุศลที่ได้รับเงินจากผู้บริจาคแต่ละราย แต่ได้รับการดูแลและดำเนินการโดยองค์กรการกุศล เมื่อผู้บริจาคบริจาคแล้ว องค์กรการกุศลที่ให้การสนับสนุนจะมีอำนาจควบคุมกองทุนทั้งหมด องค์กรการกุศลมีหน้าที่ดูแลบัญชี ลงทุนเงินบริจาคในบัญชี และแจกจ่ายเงินในบัญชีตามคำแนะนำของผู้บริจาค การแจกจ่ายจะดำเนินการเมื่อองค์กรการกุศลและผู้บริจาคสั่งการ ในปัจจุบัน กฎหมายไม่ได้กำหนดให้ต้องใช้เงิน DAF DAF ถือเป็นองค์กรการกุศลสาธารณะเพื่อวัตถุประสงค์ในการหักลดหย่อนภาษี อย่างไรก็ตาม DAF ไม่ถือเป็นผู้รับสิทธิ์ QCD

มูลนิธิเอกชน (Private Foundations: องค์กรที่ก่อตั้งโดยบุคคล ครอบครัว หรือบริษัทเพื่อสนับสนุนกิจกรรมการกุศลนั้นจะได้รับการปฏิบัติเป็นมูลนิธิเอกชนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ มูลนิธิเอกชนสามารถจัดตั้งในรูปแบบบริษัทหรือทรัสต์ก็ได้ โดยทั่วไปแล้วมูลนิธิเอกชนจะใช้เพื่อมอบเงินช่วยเหลือแก่องค์กรการกุศลอื่นๆ (แทนที่จะดำเนินการโครงการเพื่อสังคมโดยตรง)

มีข้อจำกัดมากมายที่กำหนดขึ้นสำหรับกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ รวมถึงข้อจำกัดเกี่ยวกับการดำเนินการเพื่อประโยชน์ส่วนตัวและข้อกำหนดการแจกจ่ายประจำปี กองทุนสำรองเลี้ยงชีพยังต้องเสียภาษีจากรายได้จากการลงทุนสุทธิที่ได้รับจากทรัพย์สินที่เก็บไว้ การบริจาคให้กับกองทุนสำรองเลี้ยงชีพอาจช่วยลดหย่อนภาษีได้บ้าง แต่สามารถลดหย่อนได้น้อยกว่าของขวัญที่มอบให้กับองค์กรการกุศลสาธารณะ อย่างไรก็ตาม กองทุนสำรองเลี้ยงชีพอนุญาตให้ผู้บริจาคควบคุมการลงทุนในทรัพย์สินที่บริจาค (โดยมีข้อจำกัดบางประการ) และอนุญาตให้ผู้บริจาคควบคุมการจัดการและการแจกจ่ายทรัพย์สินของกองทุน (โดยมีข้อจำกัดบางประการ) กองทุนสำรองเลี้ยงชีพมักจ้างและจ่ายเงินให้สมาชิกในครอบครัวเพื่อบริหารมูลนิธิ

นักลงทุนมีทางเลือกมากมายในการบริจาคเพื่อการกุศล และรายการเทคนิคข้างต้นยังไม่ครบถ้วนสมบูรณ์ การชี้แจงและจัดลำดับความสำคัญของเป้าหมายที่แท้จริงของลูกค้าถือเป็นขั้นตอนสำคัญในการบริจาคเพื่อการกุศลที่ประสบความสำเร็จ นอกจากนี้ การทำงานร่วมกับทนายความและผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของลูกค้าจะช่วยเพิ่มโอกาสในการประสบความสำเร็จได้อย่างมาก

หากต้องการติดตามข่าวสารล่าสุดเกี่ยวกับเหตุการณ์ทางเศรษฐกิจทั้งหมดของวันนี้ โปรดไปที่ ปฏิทินเศรษฐกิจ

คำเตือนความเสี่ยงและข้อจำกัดความรับผิดชอบในการลงทุน

ตลาดมีความเสี่ยง การลงทุนจำเป็นต้องระมัดระวัง เนื้อหาของบทความนี้มีไว้สำหรับอ้างอิงเท่านั้น และไม่ได้ถือเป็นคำแนะนำในการลงทุนส่วนบุคคล และไม่ได้คำนึงถึงเป้าหมายการลงทุนพิเศษ สถานะทางการเงินหรืออื่นๆของบุคคล ลงทุนตามนั้น ต้องรับผิดชอบความเสี่ยงของคุณเอง

การเปิดเผยความเสี่ยง

ความเสี่ยงของการสูญเสียในการซื้อขายสินทรัพย์ทางการเงิน เช่น หุ้น FX สินค้าโภคภัณฑ์ ฟิวเจอร์ส พันธบัตร ETFs หรือเงินดิจิทัลอาจมีมาก คุณอาจสูญเสียเงินทุนทั้งหมดที่คุณฝากไว้กับโบรกเกอร์ของคุณ ดังนั้น คุณควรพิจารณาอย่างรอบคอบว่าการซื้อขายดังกล่าวเหมาะสมกับคุณหรือไม่ในสถานการณ์และทรัพยากรทางการเงินของคุณ

ไม่ควรตัดสินใจลงทุนโดยไม่ได้ดำเนินการตรวจสอบสถานะอย่างละเอียดถี่ถ้วนด้วยตัวเองหรือปรึกษากับที่ปรึกษาทางการเงินของคุณ เนื้อหาเว็บของเราอาจไม่เหมาะกับคุณเนื่องจากเราไม่ทราบเงื่อนไขทางการเงินและความต้องการในการลงทุนของคุณ ข้อมูลทางการเงินของเราอาจมีความล่าช้าหรือมีความไม่ถูกต้อง ดังนั้นคุณควรรับผิดชอบอย่างเต็มที่ต่อการตัดสินใจซื้อขายและการลงทุนของคุณ บริษัทจะไม่รับผิดชอบต่อการสูญเสียเงินทุนของคุณ

หากไม่ได้รับอนุญาตจากเว็บไซต์ คุณจะไม่สามารถคัดลอกกราฟิก ข้อความ หรือเครื่องหมายการค้าของเว็บไซต์ได้ สิทธิ์ในทรัพย์สินทางปัญญาในเนื้อหาหรือข้อมูลที่รวมอยู่ในเว็บไซต์นี้เป็นของผู้ให้บริการและผู้ค้าแลกเปลี่ยน

การค้นหาเมื่อเร็วๆนี้

คำศัพท์ที่ยอดนิยม

ตลาด

การวิเคราะห์

ผู้ใช้

24x7

ปฏิทินเศรษฐกิจ

แหล่งเรียนรู้

ข้อมูล

ฤดูกาลแห่งการให้: ทำความเข้าใจจักรวาลแห่งยานพาหนะแห่งการกุศล

การเปิดเผยความเสี่ยง