美國海關第二欄稅率解析：哪些國家適用？如何查詢 HTS 稅則？

對於管理全球供應鏈的進口商而言，深入了解第二欄稅率（Column 2 rate of duty）是精確計算到岸成本（Landed costs）的關鍵。本文將解析美國海關進口稅則（HTS）如何分類這些懲罰性關稅、目前受影響的國家，以及如何查詢確切的進口稅率以避免意外的財務支出。

什麼是美國海關進口稅則中的第二欄稅率？

HTS 如何將稅率分為兩欄

每一件進入美國的商品都需要一個 10 位數的協調制度稅則號列（HTS Code）。美國國際貿易委員會（USITC）將這些稅號的進口關稅歸納為兩大類。第一欄（Column 1）分為適用於享有「正常貿易關係」（NTR）國家的「一般」（General）稅率，以及適用於簽有自由貿易協定國家的「特別」（Special）稅率。而第二欄（Column 2）則是專門針對未與美國建立正常貿易關係的國家。

為什麼第二欄稅率遠高於第一欄？

在解讀海關進口稅則（Harmonized Tariff Schedule）的格式時，可以輕易發現這兩類稅率之間巨大的財務差異。由於現代全球貿易協定的推動，第一欄的一般稅率通常很低，甚至是零關稅。相比之下，第二欄稅率代表的是根據歷史性保護主義立法所制定的最高法定稅率。因此，第二欄關稅具有蓄意的懲罰性質，一般商品稅率很容易便超過 30% 甚至 40%。

哪些國家適用於第二欄稅率？

2026 年適用第二欄稅率的國家名單

根據美國國際貿易委員會（USITC）的總則，目前僅有極少數國家被列入第二欄。截至 2026 年，官方列出的第二欄國家僅有四個：古巴、北韓、俄羅斯和白俄羅斯。凡是進口自這些國家或原產地為這些國家的貨物，都會自動面臨高昂的法定關稅。

為什麼這些國家會失去正常貿易關係地位？

當美國政府出於嚴重的地緣政治或國家安全原因，撤銷特定國家的正常貿易關係（NTR）地位時，該國就會被移至第二欄。古巴和北韓因長期的全面禁運，數十年來一直受到這些嚴格貿易限制。而俄羅斯和白俄羅斯則是在入侵烏克蘭後，其 NTR 地位遭到剝奪，降級至第二欄。

第二欄稅率如何實際影響進口成本

第二欄稅率下的實際關稅計算

對於未做足準備的買家來說，第二欄關稅可能會瞬間吞噬利潤。例如，進口砂岩等建築原材料，若來自享有 NTR 的國家，一般稅率為 0%；但若適用第二欄，則需繳納高昂的法定稅費。換句話說，如果您從第一欄國家進口，無需支付任何關稅；但如果同樣的材料原產地是俄羅斯，您就必須向美國海關及邊境保衛局（CBP）繳納巨額附加費。

哪些產品類別面臨最高的第二欄稅率？

雖然幾乎所有商品都會受到懲罰，但某些產業面臨的稅費尤其驚人。透過檢索 HTS 稅則號列表可以發現，原材料、農產品和重型工業機械通常承擔最高的法定關稅。

以下是常見關稅類別的對比概況：

如何查詢特定 HTS 稅則號列的第二欄稅率

使用 USITC 稅率表查詢產品

若要獲取準確的關稅資訊，建議利用 USITC 官方在線數據庫進行 HTS 稅則號查詢。無論是企業採購團隊，還是需要驗證 eBay 國際運送所需的 HS 稅則號列的個人賣家，這項工具都極具價值。查詢步驟如下：

• 訪問 USITC 官方 HTS 查詢工具網站。
• 輸入詳細的產品描述或已知的分類代碼。
• 找到您的特定商品後，查看最右側標註為「2」的欄位，即可看到法定稅率百分比或固定費用。

若第二欄稅率顯示為「免稅」該怎麼辦？

在某些情況下，針對特定人道主義物資、資訊材料或某些全球大宗商品，第二欄稅率可能會顯示為「免稅（Free）」。然而，進口商絕不能因此假設該產品可以合法進口。古巴和北韓等國家受到美國財政部海外資產控制辦公室（OFAC）實施的全面貿易制裁。即使 USITC 列表顯示稅率為 0%，全面禁運的法律效力仍高於關稅表，這意味著該項進口行為依然是不合法的。

關於第二欄稅率的常見問題（FAQ）

稅率表中的第二欄（Column 2）代表什麼？

稅率表中的第二欄代表對未與美國建立正常貿易關係的國家所徵收的最高法定進口稅。這些關稅具有懲罰性質，且顯著高於一般的國際貿易稅率。

哪些國家目前適用第二欄稅率？

截至 2026 年，適用第二欄稅率的國家包括古巴、北韓、俄羅斯和白俄羅斯。所有原產於這四個國家的貨物都會自動面臨這些嚴苛的進口關稅。

一般（General）、特別（Special）與第二欄（Column 2）稅率有何區別？

「一般稅率」適用於具有標準貿易關係的國家；「特別稅率」則針對特定自由貿易協定提供減免或零關稅優惠。而「第二欄稅率」則是遠高於前兩者、不設折扣的關稅，僅針對受禁運或制裁的國家。

「稅率」（Rate of Duty）的具體含義是什麼？

稅率是指海關當局對進口貨物徵收的特定稅收百分比或固定金額。其計算基礎是產品的分類稅號以及貨物的最終原產地。

總結

精確判定第二欄稅率是國際貿易合規中不可或缺的一環。透過掌握 USITC 的關稅結構並持續關注受影響國家的動態，供應鏈管理者可以有效預測到岸成本，避免因高額關稅罰金而損失利潤，從而在複雜的全球商業環境中穩健經營。