Musim Pemberian: Memahami Alam Semesta Kenderaan Amal

Aliran Ekonomi

Ringkasan:

Pakar Strategi Kekayaan Kanan Jeff Brooks membincangkan pelbagai jenis kenderaan pemberian amal untuk membantu pelabur lebih bersedia untuk keputusan pemindahan kekayaan yang biasa dihadapi oleh keluarga yang bernilai tinggi dan sangat bernilai bersih.

Suku terakhir tahun ini adalah musim paling sibuk bagi pelabur apabila melibatkan pengumpulan dana dan pemberian amal. Kedermawanan yang berjaya bergantung sepenuhnya pada matlamat atau matlamat yang cuba dicapai oleh pelabur, sama ada matlamat sosial, matlamat pemindahan kekayaan, matlamat peribadi atau deduktibiliti cukai.

Dalam artikel ini - yang pertama dalam siri mengenai pemberian dermawan - kami membincangkan pelbagai jenis kenderaan amal yang boleh digunakan untuk memaksimumkan kejayaan dermawan.

Walaupun bahagian pendidikan ini tidak bertujuan untuk memberikan nasihat percukaian atau undang-undang, ia boleh membantu pelabur lebih bersedia untuk isu pemindahan kekayaan dan keputusan yang biasa dihadapi oleh keluarga yang bernilai tinggi dan sangat bernilai bersih.

Tahun lepas, jumlah anggaran pemberian amal di AS melebihi $557 bilion. Organisasi bukan untung menjana majoriti derma daripada empat sumber pemberian: hadiah seumur hidup daripada individu, wasiat daripada individu dalam wasiat dan amanah, hadiah daripada yayasan kebajikan dan hadiah daripada syarikat. Walaupun sumbangan terbesar datang daripada hadiah seumur hidup individu (67% daripada jumlah sumbangan), organisasi bukan untung yang paling berjaya menggunakan setiap sumber ini untuk pembiayaan tahun ke tahun yang paling stabil.

Sebelum kita pergi ke aspek strategik kedermawanan, saya fikir adalah berguna untuk mentakrifkan beberapa istilah yang biasa digunakan dalam dunia pemberian amal - khususnya, istilah berbeza untuk organisasi amal yang sering digunakan secara bergantian tetapi sebenarnya mempunyai definisi yang berbeza .

Bukan untung: Organisasi yang ditubuhkan untuk berkhidmat untuk kepentingan awam, seperti memberi makan orang yang kelaparan atau menyediakan bantuan bencana. Organisasi bukan untung tidak tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan.

Amal: Sejenis organisasi bukan untung dengan tumpuan untuk memberikan bantuan kepada mereka yang memerlukan. Semua badan amal adalah badan bukan untung, tetapi bukan semua badan bukan untung ialah badan amal. Badan amal tidak tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan dan derma boleh ditolak cukai.

Bukan untung: Organisasi yang ditubuhkan untuk memenuhi kepentingan pemegang saham atau ahli organisasi itu sendiri, seperti kelab sukan atau persatuan perdagangan. Pada asasnya, bukan untung ialah organisasi bukan untung yang bukan badan amal. Entiti ini tidak tertakluk kepada cukai pendapatan, tetapi derma tidak boleh ditolak cukai.

501(c)(3) Organisasi: Ini pada asasnya sama dengan badan amal. 501(c)(3) ialah bahagian Kod Hasil Dalam Negeri (IRC) yang membenarkan pengecualian organisasi daripada cukai pendapatan persekutuan dan penolakan derma. Harap maklum bahawa IRC memberikan pengecualian cukai persekutuan kepada 32 jenis organisasi bukan untung yang berbeza (lihat penerbitan IRS 557), tetapi hanya hadiah kepada organisasi 501(c)(3) yang memberikan potongan cukai bagi hadiah penderma.

Perbezaan ini penting untuk difahami kerana, walaupun kebanyakan organisasi bukan untung dikecualikan cukai, hanya badan amal yang memenuhi keperluan khusus yang ditetapkan oleh IRC boleh menawarkan penderma keupayaan untuk memotong sumbangan daripada pendapatan. Itulah sebabnya penting untuk mengesahkan kedudukan organisasi penerima berkenaan dengan penolakan cukai bagi derma. Penderma yang ingin mencapai potongan cukai hendaklah terlebih dahulu mengesahkan keupayaan pembayar cukai untuk merincikan potongan, dan kedua, mengesahkan status dikecualikan cukai penerima. Maklumat ini boleh didapati melalui fungsi carian organisasi terkecuali Perkhidmatan Hasil Dalaman, di IRS.gov. Seterusnya, mari kita lihat "mengapa" di sebalik pemberian amal dan cara ia sering digabungkan dengan objektif pemindahan cukai dan kekayaan yang lain. Matlamat sosial, matlamat pemindahan kekayaan, matlamat peribadi dan penolakan cukai semuanya menjadi faktor dalam pemilihan akhir alat pemberian yang digunakan untuk derma. Menjelaskan motivator sebenar pelabur adalah langkah penting dalam menjayakan pemberian amal.

Pelabur dermawan harus mempertimbangkan perkara berikut:

1. Apakah matlamat sosial yang saya cuba capai dengan membuat hadiah?

2. Apakah rancangan keseluruhan harta pusaka saya, dan bagaimanakah pemberian ihsan ini meneruskan matlamat pemindahan kekayaan saya?

3. Sejauh manakah manfaat cukai kepada saya? Bagaimana pula dengan cukai pendapatan, hadiah dan potongan cukai harta pusaka?

4. Apakah faedah peribadi yang saya cuba capai? (iaitu, kepuasan/penghargaan peribadi, pendekatan awal kepada tadbir urus keluarga, kelayakan untuk premium atau faedah sebagai balasan kepada sumbangan saya).

Akhir sekali, mari kita terokai beberapa teknik yang digunakan untuk pemberian amal dan sebab yang paling biasa untuk penggunaannya.

Derma tunai langsung: Menyediakan nilai maksimum dan kecairan segera untuk badan amal. Selalunya teknik pemberian hadiah yang paling mudah tetapi bukan yang paling cekap cukai.

Derma aset dihargai yang dipegang setahun atau kurang: Potongan dibenarkan untuk nilai asas atau pemerolehan aset. Tiada pengiktirafan keuntungan, tetapi tiada potongan untuk keuntungan itu.

Derma aset dihargai yang dipegang lebih daripada satu tahun: Potongan untuk nilai semasa aset. Tiada pengiktirafan keuntungan dan oleh itu tiada cukai ke atas keuntungan itu (menang, menang).

Derma aset yang mengalami kerugian modal tidak direalisasi (bernilai kurang sekarang berbanding apabila diperoleh): Biasanya yang terbaik adalah untuk menjual aset, menyedari kerugian boleh ditolak, dan kemudian menyumbang hasil jualan.

Hadiah "dengan faedah": Untuk penderma yang ingin menerima premium, akses atau hak penamaan pada bangunan atau program. Ini boleh membantu mencapai matlamat peribadi tetapi boleh mengurangkan deduktibiliti.

Pengagihan Amal Layak (QCD): Pengagihan langsung yang diatur dengan betul daripada IRA memenuhi had pengedaran minimum yang diperlukan dan melindungi QCD daripada pendapatan. Caruman QCD dibenarkan sehingga $105,000 pada 2024 dan diindeks untuk inflasi selepas itu. QCD digunakan apabila pengedaran minimum yang diperlukan tidak diperlukan/dikehendaki untuk kegunaan peribadi dan pelanggan cenderung dengan amal.

Anuiti Hadiah Amal: Badan amal penerima menerima derma dan sebagai balasan bersetuju untuk memberikan beberapa siri pembayaran kembali kepada penderma. Lazimnya, badan amal menggunakan sebahagian daripada hadiah untuk membeli anuiti komersial untuk menyediakan siri pembayaran. Anuiti hadiah amal biasanya digunakan untuk memastikan aliran tunai seumur hidup kepada penderma dan mungkin juga mengurangkan kebolehpotongan sumbangan.

Amanah Baki Amal (CRT): CRT adalah serupa dengan anuiti amal, kecuali penerima derma ialah amanah yang tidak boleh ditarik balik. Terma amanah menyediakan aliran pendapatan pembayaran kepada penderma untuk beberapa tahun (tidak melebihi 20) atau sepanjang hayat penderma (iaitu, "benefisiari utama"). Pada akhir tempoh pembayaran, baki aset amanah akan disalurkan kepada badan amal (iaitu, “baki penerima”).

CRT biasanya digunakan untuk mencapai faedah cukai pendapatan untuk pelanggan yang cenderung amal, mempunyai aset yang sangat dihargai, ingin menjual untuk mempelbagaikan dan/atau mencipta kecairan, dan ingin mencapai penangguhan cukai pendapatan atas keuntungan. Harta dengan keuntungan modal belum direalisasi disumbangkan kepada amanah. Pemegang amanah kemudian menjual harta itu dan melaburkan hasilnya. Oleh kerana amanah tidak boleh ditarik balik dan baki benefisiari dikecualikan cukai, tiada liabiliti cukai pendapatan serta-merta terhasil daripada penjualan tersebut, walaupun setiap pembayaran daripada amanah kepada penderma mempunyai kewajipan untuk membayar cukai pendapatan ke atas jumlah pengagihan. Oleh itu, CRT ialah sumbangan amal yang disertakan dengan faedah cukai pendapatan.

Amanah Utama Amal (CLT): CLT paling baik digambarkan sebagai imej cermin CRT. CLT ialah amanah tidak boleh ditarik balik yang syaratnya menyediakan aliran pendapatan pembayaran kepada badan amal (iaitu, "penerima utama") untuk sebarang bilangan tahun. Pada penghujung tempoh pembayaran, baki aset amanah pergi kepada individu yang ditetapkan dalam amanah (iaitu, "baki benefisiari). CLT digunakan untuk menangguhkan dan mengurangkan nilai (dan cukai hadiah) hadiah kepada penerima individu yang tinggal. CLT sering digunakan untuk mencapai matlamat amal sambil berpotensi memindahkan aset menghargai kepada generasi seterusnya. Oleh itu, walaupun CRT menawarkan faedah cukai pendapatan, CLT ialah sumbangan amal yang disertakan dengan faedah cukai hadiah.

Dana Dinasihatkan Penderma (DAF): DAF ialah akaun amal yang dibiayai oleh penderma individu tetapi diselenggara dan dikendalikan oleh badan amal. Sebaik sahaja penderma membuat sumbangan, badan amal penaja mempunyai kawalan penuh ke atas dana. Badan amal bertanggungjawab untuk mengekalkan akaun, melaburkan sumbangan akaun, dan mengagihkan dana akaun dengan nasihat penderma. Pengagihan dibuat setiap kali badan amal dan penderma mengarahkan. Undang-undang pada masa ini tidak memerlukan dana DAF untuk digunakan. DAF dianggap sebagai badan amal awam untuk tujuan potongan cukai; walau bagaimanapun, DAF bukanlah penerima QCD yang layak.

Yayasan Persendirian (PF): Entiti yang ditubuhkan oleh individu, keluarga atau syarikat untuk menyokong aktiviti amal dianggap untuk tujuan cukai pendapatan sebagai yayasan swasta. PF boleh dianjurkan sama ada sebagai sebuah syarikat atau amanah. Mereka biasanya digunakan untuk membuat geran kepada organisasi amal lain (bukannya mengendalikan program sosial itu sendiri).

Terdapat banyak sekatan yang dikenakan ke atas PF, termasuk sekatan ke atas urusan sendiri dan keperluan pengagihan tahunan. PF juga membayar cukai ke atas pendapatan pelaburan bersih yang diperoleh daripada aset tertahan. Caruman kepada PF mungkin memberikan beberapa potongan cukai, tetapi ia kurang boleh ditolak daripada hadiah kepada badan amal awam. Walau bagaimanapun, PF membenarkan penderma mengawal pelaburan aset yang didermakan (dengan beberapa had) dan membenarkan penderma mengawal pengurusan dan pengagihan aset dana (dengan beberapa had). PF sering mengambil dan membayar ahli keluarga untuk mentadbir yayasan.

Pelabur jelas mempunyai banyak pilihan apabila membuat hadiah amal, dan senarai teknik di atas sama sekali tidak lengkap. Menjelaskan dan mengutamakan matlamat sebenar pelanggan adalah langkah penting dalam pemberian amal yang berjaya. Selain itu, bekerja dengan peguam pelanggan dan profesional cukai akan meningkatkan peluang untuk berjaya.

Untuk kekal dikemas kini tentang semua acara ekonomi hari ini, sila lihat kalendar ekonomi kami

Amaran Risiko dan Penafian Pelaburan

Anda memahami dan mengakui bahawa terdapat tahap risiko yang tinggi yang terlibat dalam perdagangan dengan strategi. Mengikuti mana-mana strategi atau metodologi pelaburan adalah potensi kerugian. Kandungan di tapak disediakan oleh penyumbang dan penganalisis kami untuk tujuan maklumat sahaja. Anda sendiri bertanggungjawab sepenuhnya untuk menentukan sama ada mana-mana aset dagangan, atau sekuriti, atau strategi, atau mana-mana produk lain sesuai untuk anda berdasarkan objektif pelaburan dan situasi kewangan anda.

Pendedahan Risiko

Risiko kerugian dalam perdagangan instrumen kewangan seperti saham, FX, komoditi, niaga hadapan, bon, ETF dan kripto boleh menjadi besar. Anda mungkin mengalami kerugian keseluruhan dana yang anda depositkan dengan broker anda. Oleh itu, anda harus mempertimbangkan dengan teliti sama ada perdagangan sedemikian sesuai untuk anda berdasarkan keadaan dan sumber kewangan anda.

Tiada keputusan untuk melabur harus dibuat tanpa menjalankan usaha wajar secara menyeluruh sendiri atau berunding dengan penasihat kewangan anda. Kandungan web kami mungkin tidak sesuai dengan anda kerana kami tidak mengetahui keadaan kewangan dan keperluan pelaburan anda. Maklumat kewangan kami mungkin mempunyai kependaman atau mengandungi ketidaktepatan, jadi anda harus bertanggungjawab sepenuhnya untuk sebarang keputusan perdagangan dan pelaburan anda. Syarikat tidak akan bertanggungjawab ke atas kehilangan modal anda.

Tanpa mendapat kebenaran daripada tapak web, anda tidak dibenarkan menyalin grafik, teks atau tanda dagangan tapak web. Hak harta intelek dalam kandungan atau data yang dimasukkan ke dalam laman web ini adalah milik pembekal dan pedagang pertukarannya.

Carian Terkini

Carian Teratas

Petikan

Analisis

Pengguna

24/7

Kalendar Ekonomi

Pendidikan

Data

Musim Pemberian: Memahami Alam Semesta Kenderaan Amal

Pendedahan Risiko