Musim Berbagi: Memahami Dunia Sarana Amal

Tren Ekonomi

Ringkasan:

Ahli Strategi Kekayaan Senior Jeff Brooks membahas berbagai jenis sarana pemberian amal untuk membantu investor lebih siap menghadapi keputusan transfer kekayaan yang umumnya dihadapi oleh keluarga berkekayaan tinggi dan sangat tinggi.

Kuartal terakhir tahun ini merupakan musim tersibuk bagi investor dalam hal penggalangan dana dan pemberian amal. Keberhasilan filantropi bergantung sepenuhnya pada satu atau beberapa tujuan yang ingin dicapai investor, baik itu tujuan sosial, tujuan transfer kekayaan, tujuan pribadi, atau pengurangan pajak.

Dalam artikel ini – yang pertama dalam rangkaian artikel tentang sumbangan amal – kami membahas berbagai jenis sarana amal yang dapat digunakan untuk memaksimalkan keberhasilan kegiatan amal.

Meskipun bagian edukasi ini tidak ditujukan untuk memberikan nasihat pajak atau hukum, namun dapat membantu investor lebih siap menghadapi masalah dan keputusan transfer kekayaan yang umum dihadapi oleh keluarga berkekayaan tinggi dan sangat tinggi.

Tahun lalu, total sumbangan amal di AS diperkirakan mencapai $557 miliar. Lembaga nirlaba memperoleh sebagian besar sumbangan dari empat sumber: sumbangan seumur hidup dari individu, warisan dari individu dalam bentuk surat wasiat dan amanah, sumbangan dari yayasan amal, dan sumbangan dari perusahaan. Meskipun sumbangan terbesar berasal dari sumbangan seumur hidup individu (67% dari total sumbangan), lembaga nirlaba yang paling sukses memperoleh dana dari masing-masing sumber ini untuk pendanaan tahun ke tahun yang paling stabil.

Sebelum kita membahas aspek strategis filantropi, saya pikir akan bermanfaat jika kita mendefinisikan beberapa istilah yang umum digunakan dalam dunia pemberian amal – khususnya, berbagai istilah untuk organisasi amal yang sering digunakan secara bergantian tetapi sebenarnya memiliki definisi yang berbeda.

Nirlaba: Organisasi yang didirikan untuk melayani kepentingan umum, seperti memberi makan orang yang kelaparan atau memberikan bantuan bencana. Organisasi nirlaba tidak dikenakan pajak penghasilan federal.

Lembaga amal: Jenis organisasi nirlaba yang berfokus pada pemberian bantuan kepada mereka yang membutuhkan. Semua lembaga amal adalah lembaga nirlaba, tetapi tidak semua lembaga nirlaba adalah lembaga amal. Lembaga amal tidak dikenakan pajak pendapatan federal, dan sumbangan dapat dikurangkan dari pajak.

Nirlaba: Organisasi yang didirikan untuk melayani kepentingan pemegang saham atau anggota organisasi itu sendiri, seperti klub olahraga atau asosiasi perdagangan. Pada dasarnya, nirlaba adalah lembaga nirlaba yang bukan badan amal. Entitas ini tidak dikenakan pajak penghasilan, tetapi sumbangan tidak dapat dikurangkan dari pajak.

Organisasi 501(c)(3): Pada dasarnya sama dengan lembaga amal. 501(c)(3) adalah bagian dari Internal Revenue Code (IRC) yang mengizinkan pengecualian pajak pendapatan federal bagi suatu organisasi dan pengurangan pajak atas sumbangan. Perhatikan bahwa IRC memberikan pengecualian pajak federal kepada 32 jenis organisasi nirlaba yang berbeda (lihat publikasi IRS 557), tetapi hanya sumbangan kepada organisasi 501(c)(3) yang memberikan pengurangan pajak atas sumbangan para donatur.

Perbedaan-perbedaan ini penting untuk dipahami karena, sementara sebagian besar lembaga nirlaba dibebaskan dari pajak, hanya badan amal yang memenuhi persyaratan khusus yang ditetapkan oleh IRC yang dapat menawarkan kepada para donatur kemampuan untuk mengurangi kontribusi dari pendapatan. Itulah sebabnya sangat penting untuk mengonfirmasi kedudukan organisasi penerima mengenai pengurangan pajak atas sumbangan. Para donatur yang ingin memperoleh pengurangan pajak harus terlebih dahulu mengonfirmasi kemampuan pembayar pajak untuk merinci pengurangan, dan kedua, mengonfirmasi status bebas pajak penerima. Informasi ini dapat ditemukan melalui fungsi pencarian organisasi yang dibebaskan dari Internal Revenue Services, di IRS.gov. Selanjutnya, mari kita lihat "mengapa" di balik pemberian amal dan bagaimana hal itu sering dikombinasikan dengan tujuan pajak dan transfer kekayaan lainnya. Tujuan sosial, tujuan transfer kekayaan, tujuan pribadi, dan pengurangan pajak semuanya menjadi faktor dalam pemilihan akhir alat pemberian hadiah yang digunakan untuk sumbangan. Mengklarifikasi motivasi sejati investor adalah langkah penting dalam pemberian amal yang sukses.

Investor filantropis harus mempertimbangkan hal berikut:

1. Tujuan sosial apa yang ingin saya capai dengan memberikan hadiah?

2. Apa rencana warisan saya secara keseluruhan, dan bagaimana sumbangan amal ini memajukan tujuan transfer kekayaan saya?

3. Seberapa penting manfaat pajak bagi saya? Bagaimana dengan pengurangan pajak penghasilan, hibah, dan pajak warisan?

4. Manfaat pribadi apa yang ingin saya capai? (misalnya, kepuasan/penghargaan pribadi, pendekatan awal terhadap tata kelola keluarga, kualifikasi untuk mendapatkan premi atau manfaat sebagai imbalan atas kontribusi saya).

Terakhir, mari kita jelajahi beberapa teknik yang digunakan untuk beramal dan alasan paling umum untuk penggunaannya.

Sumbangan tunai langsung: Memberikan nilai maksimal dan likuiditas langsung bagi lembaga amal. Sering kali merupakan teknik pemberian hadiah yang paling mudah tetapi bukan yang paling hemat pajak.

Sumbangan aset yang dihargai yang dimiliki selama satu tahun atau kurang: Pengurangan diperbolehkan untuk nilai dasar atau perolehan aset. Tidak ada pengakuan keuntungan, tetapi tidak ada pengurangan untuk keuntungan tersebut.

Sumbangan aset yang dihargai yang disimpan lebih dari satu tahun: Pengurangan untuk nilai aset saat ini. Tidak ada pengakuan keuntungan dan karenanya tidak ada pajak atas keuntungan tersebut (menang, menang).

Sumbangan aset yang memiliki kerugian modal yang belum terealisasi (nilainya sekarang kurang dari saat diperoleh): Umumnya paling baik menjual aset, merealisasikan kerugian yang dapat dikurangkan, dan kemudian menyumbangkan hasil penjualan.

Hadiah “dengan manfaat”: Untuk donatur yang ingin menerima premi, akses, atau hak penamaan pada suatu bangunan atau program. Ini dapat membantu mencapai tujuan pribadi tetapi dapat mengurangi pengurangan pajak.

Distribusi Amal yang Memenuhi Syarat (QCD): Distribusi langsung yang diatur dengan baik dari IRA memenuhi batas distribusi minimum yang disyaratkan dan melindungi QCD dari pendapatan. Kontribusi QCD diizinkan hingga $105.000 pada tahun 2024 dan diindeks untuk inflasi setelahnya. QCD digunakan ketika distribusi minimum yang disyaratkan tidak diperlukan/diinginkan untuk penggunaan pribadi dan klien cenderung beramal.

Anuitas Hadiah Amal: Lembaga amal penerima menerima sumbangan dan sebagai balasannya setuju untuk memberikan serangkaian pembayaran kembali kepada donatur. Sering kali, lembaga amal menggunakan sebagian dari sumbangan untuk membeli anuitas komersial guna memberikan serangkaian pembayaran. Anuitas hadiah amal biasanya digunakan untuk memastikan arus kas seumur hidup bagi donatur dan juga dapat mengurangi pengurangan kontribusi.

Charitable Remainder Trusts (CRT): CRT mirip dengan anuitas amal, kecuali penerima sumbangan adalah perwalian yang tidak dapat dibatalkan. Ketentuan perwalian menyediakan aliran pendapatan pembayaran kepada donor selama beberapa tahun (tidak melebihi 20) atau seumur hidup donor (yaitu, "penerima manfaat utama"). Di akhir jangka waktu pembayaran, aset perwalian yang tersisa diberikan kepada badan amal (yaitu, "penerima manfaat sisa").

CRT umumnya digunakan untuk memperoleh manfaat pajak penghasilan bagi klien yang cenderung beramal, memiliki aset yang sangat dihargai, ingin menjual untuk mendiversifikasi dan/atau menciptakan likuiditas, dan ingin memperoleh penangguhan pajak penghasilan atas keuntungan tersebut. Properti dengan keuntungan modal yang belum terealisasi disumbangkan ke dalam perwalian. Wali amanat kemudian menjual properti tersebut dan menginvestasikan hasilnya. Karena perwalian tidak dapat dibatalkan dan penerima manfaat sisanya dibebaskan dari pajak, tidak ada kewajiban pajak penghasilan langsung yang timbul dari penjualan tersebut, meskipun setiap pembayaran dari perwalian kepada donatur membawa kewajiban untuk membayar pajak penghasilan atas jumlah distribusi. Dengan demikian, CRT adalah sumbangan amal yang disertai dengan manfaat pajak penghasilan.

Charitable Lead Trusts (CLT): CLT paling tepat dideskripsikan sebagai cerminan dari CRT. CLT adalah trust yang tidak dapat dibatalkan yang ketentuannya memberikan aliran pendapatan pembayaran kepada badan amal (yaitu, "penerima manfaat utama") untuk sejumlah tahun. Pada akhir jangka waktu pembayaran, aset trust yang tersisa diberikan kepada individu yang ditunjuk dalam trust (yaitu, "penerima manfaat sisanya"). CLT digunakan untuk menunda dan mengurangi nilai (dan pajak hibah) hibah kepada penerima manfaat sisa individu. CLT sering digunakan untuk mencapai tujuan amal sambil berpotensi mentransfer aset yang bernilai kepada generasi berikutnya. Jadi, sementara CRT menawarkan manfaat pajak penghasilan, CLT adalah sumbangan amal yang disertai dengan manfaat pajak hibah.

Dana Donor yang Disarankan (DAF): DAF adalah rekening amal yang didanai oleh donatur perorangan tetapi dikelola dan dioperasikan oleh lembaga amal. Setelah donatur memberikan sumbangan, lembaga amal yang mensponsori memiliki kendali penuh atas dana tersebut. Lembaga amal bertanggung jawab untuk mengelola rekening, menginvestasikan sumbangan rekening, dan mendistribusikan dana rekening dengan saran dari donatur. Distribusi dilakukan kapan pun lembaga amal dan donatur mengarahkan. Undang-undang saat ini tidak mengharuskan dana DAF untuk digunakan. DAF diperlakukan sebagai lembaga amal publik untuk tujuan pengurangan pajak; namun, DAF bukan penerima QCD yang memenuhi syarat.

Yayasan Swasta (PF): Entitas yang didirikan oleh individu, keluarga, atau perusahaan untuk mendukung kegiatan amal diperlakukan untuk tujuan pajak penghasilan sebagai yayasan swasta. PF dapat diorganisasikan sebagai perusahaan atau perwalian. PF biasanya digunakan untuk memberikan hibah kepada organisasi amal lainnya (ketimbang secara langsung mengoperasikan program sosial itu sendiri).

Ada banyak pembatasan yang diberlakukan pada PF, termasuk pembatasan pada transaksi mandiri dan persyaratan distribusi tahunan. PF juga membayar pajak atas pendapatan investasi bersih yang diperoleh dari aset yang ditahan. Kontribusi kepada PF dapat memberikan beberapa pengurangan pajak, tetapi lebih kecil kemungkinannya untuk dikurangkan daripada sumbangan untuk badan amal publik. Namun, PF memungkinkan donor mengendalikan investasi aset yang disumbangkan (dengan beberapa batasan) dan memungkinkan donor mengendalikan pengelolaan dan distribusi aset dana (dengan beberapa batasan). PF sering kali mempekerjakan dan membayar anggota keluarga untuk mengelola yayasan.

Investor jelas memiliki banyak pilihan saat memberikan sumbangan amal, dan daftar teknik di atas sama sekali tidak lengkap. Mengklarifikasi dan memprioritaskan tujuan klien yang sebenarnya merupakan langkah penting dalam pemberian amal yang sukses. Selain itu, bekerja sama dengan pengacara klien dan profesional pajak akan sangat meningkatkan peluang keberhasilan.

Untuk terus mendapat informasi terkini tentang semua peristiwa ekonomi hari ini, silakan lihat kami kalender ekonomi

Peringatan Resiko Dan Penafian Investasi

Anda memahami dan mengakui bahwa ada risiko tingkat tinggi yang terlibat dalam strategi trading. Mengikuti strategi atau metodologi investasi apa pun berpotensi mengalami kerugian. Konten di situs ini disediakan oleh kontributor dan analis kami untuk tujuan informasi saja. Anda sendiri yang bertanggung jawab untuk menentukan apakah aset, sekuritas, strategi, atau produk lainnya cocok untuk Anda berdasarkan tujuan investasi dan situasi keuangan Anda.

Pemberitahuan Risiko

Berdagang Instrumen Keuangan Seperti Saham, Mata Uang, Komoditas, Kontrak Berjangka, Obligasi, Dana, Atau Mata Uang Kripto Adalah Perilaku Berisiko Tinggi, Termasuk Kehilangan Sebagian Atau Seluruh Jumlah Investasi Anda, Sehingga Perdagangan Tidak Cocok Untuk Semua Investor.

Anda Harus Melakukan Uji Tuntas Anda Sendiri, Menggunakan Penilaian Anda Sendiri, Dan Berkonsultasi Dengan Penasihat Yang Memenuhi Syarat Saat Membuat Keputusan Keuangan Apa Pun. Konten Situs Web Ini Tidak Ditujukan Kepada Anda, Situasi Keuangan Atau Kebutuhan Anda Juga Tidak Diperhitungkan. Informasi Yang Terdapat Di Situs Web Ini Belum Tentu Tersedia Secara Waktu Nyata, Juga Belum Tentu Akurat. Setiap Pesanan Atau Keputusan Keuangan Lainnya Yang Anda Buat Sepenuhnya Menjadi Tanggung Jawab Anda Dan Anda Tidak Boleh Bergantung Pada Informasi Apa Pun Yang Disediakan Melalui Situs Web. Kami Tidak Memberikan Jaminan Apa Pun Untuk Informasi Apa Pun Di Situs Web Dan Tidak Bertanggung Jawab Atas Kerugian Transaksi Apa Pun Yang Mungkin Timbul Dari Penggunaan Informasi Apa Pun Di Situs Web.

Dilarang Menggunakan, Menyimpan, Menggandakan, Menampilkan, Memodifikasi, Menyebarluaskan Atau Mendistribusikan Data Yang Terdapat Dalam Situs Web Ini Tanpa Izin Tertulis Dari Situs Web Ini. Semua Hak Kekayaan Intelektual Dilindungi Oleh Pemasok Dan Bursa Yang Menyediakan Data Yang Terdapat Di Situs Web Ini.

Pencarian Terkini

Pencarian Populer

Kutipan

Analisis

Pengguna

24/7

Kalender Ekonomi

Pendidikan

Data

Musim Berbagi: Memahami Dunia Sarana Amal

Pemberitahuan Risiko