موسم العطاء: فهم عالم الوسائل الخيرية

اقتصادي

الملخص:

يناقش كبير استراتيجيي الثروات جيف بروكس الأنواع المختلفة من أدوات التبرع الخيري لمساعدة المستثمرين على الاستعداد بشكل أفضل لقرارات نقل الثروة التي تواجهها عادةً العائلات ذات القيمة الصافية العالية والثروات الصافية الفائقة.

الربع الأخير من العام هو الموسم الأكثر ازدحامًا بالنسبة للمستثمرين عندما يتعلق الأمر بجمع التبرعات والتبرعات الخيرية. يعتمد نجاح الأعمال الخيرية بالكامل على الهدف أو الأهداف التي يحاول المستثمر تحقيقها، سواء كانت أهدافًا اجتماعية أو أهدافًا لنقل الثروة أو أهدافًا شخصية أو إمكانية خصم الضرائب.

في هذه المقالة - الأولى في سلسلة مقالات حول العطاء الخيري - نناقش الأنواع المختلفة من الأدوات الخيرية التي يمكن استخدامها لتحقيق أقصى قدر من النجاح الخيري.

رغم أن هذه القطعة التعليمية لا تهدف إلى تقديم المشورة الضريبية أو القانونية، إلا أنها يمكن أن تساعد المستثمرين على الاستعداد بشكل أفضل لقضايا وقرارات نقل الثروة التي تواجهها عادة العائلات ذات القيمة الصافية العالية والثروات الصافية الفائقة.

في العام الماضي، تجاوز إجمالي التبرعات الخيرية المقدرة في الولايات المتحدة 557 مليار دولار. وتولد المنظمات غير الربحية أغلب التبرعات من أربعة مصادر: الهدايا مدى الحياة من الأفراد، والوصايا من الأفراد في الوصايا والصناديق الائتمانية، والهدايا من المؤسسات الخيرية، والهدايا من الشركات. ورغم أن أكبر مساهمة تأتي من الهدايا الفردية مدى الحياة (67% من إجمالي المساهمات)، فإن المنظمات غير الربحية الأكثر نجاحاً تستمد من كل من هذه المصادر للحصول على التمويل الأكثر استقراراً من عام إلى آخر.

قبل أن نتطرق إلى الجوانب الاستراتيجية للعمل الخيري، اعتقدت أنه سيكون من المفيد تعريف بعض المصطلحات المستخدمة بشكل شائع في عالم العطاء الخيري - على وجه التحديد، المصطلحات المختلفة للمنظمات الخيرية التي غالبًا ما تستخدم بالتبادل ولكنها في الواقع لها تعريفات مختلفة.

غير ربحية: منظمة أنشئت لخدمة الصالح العام، مثل إطعام الجياع أو تقديم الإغاثة في حالات الكوارث. لا تخضع المنظمات غير الربحية لضريبة الدخل الفيدرالية.

الجمعيات الخيرية: نوع من المنظمات غير الربحية التي تركز على تقديم المساعدة لمن هم في حاجة إليها. جميع الجمعيات الخيرية هي منظمات غير ربحية، ولكن ليست كل المنظمات غير الربحية هي جمعيات خيرية. لا تخضع الجمعيات الخيرية لضريبة الدخل الفيدرالية، والتبرعات قابلة للخصم من الضرائب.

غير ربحية: منظمة أنشئت لخدمة مصالح المساهمين أو الأعضاء في المنظمة، مثل النادي الرياضي أو الرابطة التجارية. في الأساس، المنظمة غير الربحية هي منظمة غير ربحية ليست جمعية خيرية. لا تخضع هذه الكيانات لضريبة الدخل، لكن التبرعات ليست قابلة للخصم الضريبي.

المنظمات 501(c)(3): هذه المنظمات هي نفس المنظمات الخيرية بشكل أساسي. 501(c)(3) هو القسم من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) الذي يسمح بإعفاء المنظمة من ضرائب الدخل الفيدرالية وإمكانية خصم التبرعات. لاحظ أن قانون الإيرادات الداخلية يمنح إعفاءً ضريبيًا فيدراليًا لـ 32 نوعًا مختلفًا من المنظمات غير الربحية (انظر منشور مصلحة الضرائب الداخلية 557)، ولكن الهدايا المقدمة إلى المنظمات 501(c)(3) فقط توفر إمكانية خصم ضرائب هدايا المتبرعين.

من المهم فهم هذه الاختلافات لأنه في حين أن معظم المنظمات غير الربحية معفاة من الضرائب، فإن المؤسسات الخيرية التي تلبي المتطلبات المحددة التي وضعها IRC فقط هي التي يمكنها أن تقدم للمانحين القدرة على خصم المساهمات من الدخل. ولهذا السبب من الأهمية بمكان تأكيد موقف المنظمة المتلقية فيما يتعلق بإمكانية خصم التبرعات من الضرائب. يجب على المانحين الذين يتطلعون إلى تحقيق خصم ضريبي أولاً تأكيد قدرة دافع الضرائب على تفصيل الخصومات، وثانيًا، تأكيد حالة الإعفاء الضريبي للمتلقي. يمكن العثور على هذه المعلومات من خلال وظيفة البحث عن المنظمات المعفاة من الضرائب في مصلحة الضرائب الداخلية، على IRS.gov. بعد ذلك، دعونا نلقي نظرة على "السبب" وراء العطاء الخيري وكيف يتم دمجه غالبًا مع أهداف ضريبية أخرى ونقل الثروة. تلعب الأهداف الاجتماعية وأهداف نقل الثروة والأهداف الشخصية وإمكانية خصم الضرائب دورًا في الاختيار النهائي لأداة الإهداء المستخدمة للتبرع. يعد توضيح الدوافع الحقيقية للمستثمر خطوة أساسية في العطاء الخيري الناجح.

ينبغي على المستثمرين الخيريين أن يأخذوا في الاعتبار ما يلي:

1. ما هي الأهداف الاجتماعية التي أحاول تحقيقها من خلال تقديم هدية؟

2. ما هي خطتي العقارية الشاملة، وكيف تساعدني هذه الهدية الخيرية في تعزيز أهداف نقل الثروة الخاصة بي؟

3. ما مدى أهمية المزايا الضريبية بالنسبة لي؟ ماذا عن إمكانية خصم ضريبة الدخل والهدايا وضريبة التركة؟

4. ما هي الفوائد الشخصية التي أحاول تحقيقها؟ (على سبيل المثال، الرضا الشخصي/التقدير، أو النهج الأولي لحكم الأسرة، أو التأهل للحصول على قسط أو فائدة مقابل مساهمتي).

وأخيرًا، دعونا نستكشف العديد من التقنيات المستخدمة في العطاء الخيري والأسباب الأكثر شيوعًا لاستخدامها.

التبرعات النقدية المباشرة: توفر أقصى قيمة وسيولة فورية للجمعية الخيرية. غالبًا ما تكون أسهل تقنيات التبرع ولكنها ليست الأكثر كفاءة من حيث الضرائب.

التبرعات بالأصول المقدرة القيمة والمحتفظ بها لمدة عام واحد أو أقل: يُسمَح بالخصم على أساس القيمة الأساسية أو قيمة الاستحواذ للأصل. لا يتم الاعتراف بالربح، ولكن لا يتم خصم هذا الربح.

التبرعات بالأصول المقدرة التي تم الاحتفاظ بها لأكثر من عام: خصم القيمة الحالية للأصل. لا يوجد اعتراف بالربح وبالتالي لا توجد ضريبة على هذا الربح (مكسب، مكسب).

التبرعات بالأصول التي تحتوي على خسائر رأسمالية غير محققة (أقل قيمة الآن مما كانت عليه عند الاستحواذ عليها): من الأفضل عادةً بيع الأصل، وتحقيق الخسارة القابلة للخصم، ثم المساهمة بعائدات البيع.

الهدايا "ذات الفوائد": للمانحين الذين يرغبون في الحصول على قسط أو حق الوصول أو تسمية مبنى أو برنامج. يمكن أن يساعد هذا في تحقيق الأهداف الشخصية ولكنه قد يقلل من إمكانية خصم الضرائب.

التوزيعات الخيرية المؤهلة (QCDs): تلبي التوزيعات المباشرة المنظمة بشكل صحيح من حسابات التقاعد الفردية حدود التوزيع الدنيا المطلوبة وتحمي التوزيعات الخيرية المؤهلة من الدخل. يُسمح بمساهمات التوزيعات الخيرية المؤهلة حتى 105000 دولار في عام 2024 ويتم فهرستها للتضخم بعد ذلك. تُستخدم التوزيعات الخيرية المؤهلة عندما لا تكون هناك حاجة إلى التوزيعات الدنيا المطلوبة للاستخدام الشخصي أو لا يرغب العميل فيها ويميل إلى الأعمال الخيرية.

المعاشات السنوية الخيرية: تتلقى المؤسسة الخيرية المتلقية تبرعًا وتوافق في المقابل على تقديم سلسلة من المدفوعات إلى المانح. في كثير من الأحيان، تستخدم المؤسسة الخيرية جزءًا من الهدية لشراء معاش سنوي تجاري لتوفير سلسلة المدفوعات. تُستخدم المعاشات السنوية الخيرية عادةً لضمان التدفق النقدي مدى الحياة للمانح وقد تقلل أيضًا من إمكانية خصم المساهمة.

صناديق الودائع الخيرية (CRTs): صناديق الودائع الخيرية تشبه المعاشات السنوية الخيرية، إلا أن المستفيد من التبرع هو صندوق غير قابل للإلغاء. توفر شروط الصندوق تدفق دخل من المدفوعات للمانح لعدد من السنوات (لا يتجاوز 20 عامًا) أو طوال حياة المانح (أي "المستفيد الرئيسي"). في نهاية مدة الدفع، تذهب أصول الصندوق المتبقية إلى مؤسسة خيرية (أي "المستفيد من الباقي").

تُستخدم CRTs عادةً لتحقيق فوائد ضريبية على الدخل للعملاء الذين يميلون إلى الأعمال الخيرية، ولديهم أصول ذات قيمة عالية، ويرغبون في البيع لتنويع و/أو خلق السيولة، ويرغبون في تحقيق تأجيل ضريبة الدخل على المكسب. يتم المساهمة بالممتلكات التي تحتوي على مكاسب رأسمالية غير محققة في الصندوق. ثم يبيع الوصي الممتلكات ويستثمر العائدات. نظرًا لأن الصندوق غير قابل للإلغاء والمستفيد المتبقي معفي من الضرائب، فلا تنشأ مسؤولية ضريبية فورية على الدخل من البيع، على الرغم من أن كل دفعة من الصندوق إلى المانح تحمل التزامًا بدفع ضريبة الدخل على مبلغ التوزيع. وبالتالي، فإن CRT هي مساهمة خيرية تأتي مع فوائد ضريبية على الدخل.

الصناديق الخيرية الرائدة (CLTs): يمكن وصف الصناديق الخيرية الرائدة على أفضل وجه بأنها الصورة المرآة للصناديق الخيرية الرائدة. الصناديق الخيرية الرائدة هي صناديق غير قابلة للإلغاء توفر شروطها تدفقًا من الدخل من المدفوعات إلى مؤسسة خيرية (أي "المستفيد الرئيسي") لأي عدد من السنوات. في نهاية مدة الدفع، تنتقل أصول الصندوق المتبقية إلى الفرد (الأفراد) المعينين في الصندوق (أي "المستفيدون المتبقيون"). تُستخدم الصناديق الخيرية الرائدة لتأخير وتقليل قيمة (وضريبة الهدية) للهدية للمستفيدين المتبقيين الأفراد. تُستخدم الصناديق الخيرية الرائدة غالبًا لتحقيق أهداف خيرية مع إمكانية نقل الأصول المتزايدة القيمة إلى الأجيال اللاحقة. وبالتالي، في حين تقدم الصناديق الخيرية الرائدة فوائد ضريبية على الدخل، فإن الصناديق الخيرية الرائدة هي مساهمة خيرية تأتي مع فوائد ضريبية على الهدية.

صناديق المانحين الاستشارية (DAFs): صناديق المانحين الاستشارية هي حسابات خيرية يمولها مانحون فرديون ولكن يتم صيانتها وتشغيلها بواسطة مؤسسة خيرية. بمجرد قيام المانح بالمساهمة، تتمتع المؤسسة الخيرية الراعية بالسيطرة الكاملة على الأموال. المؤسسة الخيرية مسؤولة عن صيانة الحساب واستثمار مساهمات الحساب وتوزيع أموال الحساب بناءً على نصيحة المانح. يتم التوزيع متى وجهت المؤسسة الخيرية والمانح. لا يتطلب القانون حاليًا نشر أموال صناديق المانحين الاستشارية. يتم التعامل مع صناديق المانحين الاستشارية كمؤسسات خيرية عامة لأغراض خصم الضرائب؛ ومع ذلك، فإن صناديق المانحين الاستشارية ليست متلقيًا مؤهلاً لـ QCD.

المؤسسات الخاصة: تُعامل الكيانات التي ينشئها فرد أو أسرة أو شركة لدعم الأنشطة الخيرية لأغراض ضريبة الدخل باعتبارها مؤسسات خاصة. ويمكن تنظيم المؤسسات الخاصة إما كشركة أو كصندوق ائتماني. وعادة ما تُستخدم لتقديم المنح إلى منظمات خيرية أخرى (بدلاً من تشغيل البرامج الاجتماعية بشكل مباشر).

هناك العديد من القيود المفروضة على صناديق المعاشات التقاعدية، بما في ذلك القيود المفروضة على التعامل الذاتي ومتطلبات التوزيع السنوي. كما تدفع صناديق المعاشات التقاعدية ضريبة على صافي دخل الاستثمار المكتسب من الأصول المحتفظ بها. قد توفر المساهمات في صناديق المعاشات التقاعدية بعض إمكانية خصم الضرائب، ولكنها أقل قابلية للخصم من الهدايا المقدمة للجمعيات الخيرية العامة. ومع ذلك، تسمح صناديق المعاشات التقاعدية للمانحين بالتحكم في استثمار الأصول المتبرع بها (مع بعض القيود) وتسمح للمانح بالتحكم في إدارة وتوزيع أصول الصندوق (مع بعض القيود). غالبًا ما توظف صناديق المعاشات التقاعدية أفراد الأسرة وتدفع لهم مقابل إدارة المؤسسة.

من الواضح أن المستثمرين لديهم العديد من الخيارات عند تقديم الهدايا الخيرية، وقائمة التقنيات المذكورة أعلاه ليست شاملة بأي حال من الأحوال. إن توضيح الأهداف الحقيقية للعميل وإعطاء الأولوية لها هي خطوة أساسية في العطاء الخيري الناجح. بالإضافة إلى ذلك، فإن العمل مع محامي العميل والمتخصص الضريبي سيزيد بشكل كبير من فرص النجاح.

للبقاء على اطلاع على كل الأحداث الاقتصادية اليومية، يرجى مراجعة التقويم الاقتصادي

تحذيرات المخاطر وإخلاء المسؤولية عن قرارات الاستثمار

أنت تفهم وتقّر بأن هناك درجة عالية من المخاطر التي ينطوي عليها التداول باستعمال هذه الاستراتيجيات. هناك احتمال التعرض للخسارة عند اتباع أي من استراتيجيات أو مناهج الاستثمار. يتم توفير المحتوى على الموقع من قبل المساهمين والمحللين لدينا بهدف نشر المعلومات فقط. أنت وحدك المسؤول عن تحديد ما إذا كانت أي من أصول التداول أو الأوراق المالية أو استراتيجية أو أي منتج آخر مناسب لك بناء على أهدافك الاستثمارية ووضعك المالي.

الإفصاح عن المخاطر

يمكن أن تكون مخاطر الخسارة كبيرة عند تداول الأصول المالية مثل الأسهم أو العملات الأجنبية أو السلع أو العقود الآجلة أو السندات أو صناديق الاستثمار المتداولة أو العملات المشفرة. قد تتعرض لخسارة كامل الأموال التي تودعها لدى شركة الوساطة. لذلك، يجب أن تفكر مليًا فيما إذا كانت هذه التجارة مناسبة لك في ضوء ظروفك ومواردك المالية.

لا ينبغي الاقدام على الاستثمار دون إجراء التدقيق و الأبحاث اللاّزمة أو التشاور مع مستشاريك الماليين. قد لا يناسبك محتوى موقعنا ، لأننا لا نعرف حالتك المالية واحتياجاتك الاستثمارية. من المحتمل أن معلوماتنا المالية قد يكون لها زمن انتقال أو تحتوي على معلومات غير دقيقة، لذلك يجب أن تكون مسؤولاً بالكامل عن أي من معاملاتك وقراراتك الاستثمارية. لن تكون الشركة مسؤولة عن خسارة أي من أموالك.

بدون الحصول على إذن من موقع الويب، لا يُسمح لك بنسخ رسومات الموقع أو النصوص أو العلامات التجارية. حقوق الملكية الفكرية في المحتوى أو البيانات المدرجة في هذا الموقع مملوكة لمزوديها و بورصات التداول.

البحث الأخيرة

الأكثر بحثا

أسعار السوق

تحليل التداول

مستخدم

24/7

التقويم الاقتصادي

تعليم

البيانات

موسم العطاء: فهم عالم الوسائل الخيرية

الإفصاح عن المخاطر